משיכת כספים

ניתן למשוך כספים מקרן השתלמות בפטור ממס, בכפוף לתנאים הקבועים בדין, בין היתר:
- לאחר 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה.
- לאחר 3 שנים, אם העמית הגיע לגיל פרישה.
- לאחר 3 שנים, כאשר הכספים נמשכים לצורך השתלמות ובכפוף לתנאים הקבועים בדין.
- באמצעות החלת ותק / השלכת ותק מקרן השתלמות אחרת.
רשות המסים מאשרת פטור על משיכה לאחר 6 שנים, וכן במקרים הרלוונטיים לאחר 3 שנים בגיל פרישה או לצורכי השתלמות. ממשלת ישראל

במשיכה כדין, כספים שהופקדו במסגרת התקרה המוטבת והרווחים שנצברו בגינם עשויים להיות פטורים ממס.
במשיכה מוקדמת שאינה עומדת בתנאים הקבועים בדין, עשוי להתבצע ניכוי מס במקור בשיעור המרבי של 47% על החלק החייב במס, אלא אם הוצג אישור מפקיד שומה המורה על שיעור מס נמוך יותר או על פטור. חשוב לא לנסח זאת כאילו 47% נגבים בהכרח מכל יתרת הקרן.
בגין הפקדות שמעל התקרה המוטבת, גם כאשר הקרן נזילה, הרווחים המיוחסים לסכומים העודפים עשויים להיות חייבים במס רווחי הון בשיעור של 25%, בהתאם להוראות הדין.

החלת ותק מאפשרת, בכפוף לתנאים, להשתמש בוותק של קרן השתלמות ותיקה ונזילה לצורך משיכת כספים מקרן צעירה שעדיין אינה נזילה.
בין התנאים הרלוונטיים:
- הקרן הוותיקה נזילה.
- לא בוצעה ממנה משיכה קודמת.
- נדרשת עמידה בתנאים החלים על הקרנות ועל מעמד העמית.

האפשרות למשוך כספים תלויה בין היתר בסוג הכספים, במועד הפקדתם, בגיל העמית ובתנאי הזכאות הקבועים בדין.

משיכה שלא בהתאם לתנאים הקבועים בדין עשויה להיחשב משיכה שלא כדין.
במשיכה שלא כדין שיעור המס הוא 35% או שיעור המס השולי של העמית – לפי הגבוה מביניהם. לגבי הפקדות מסוימות שבוצעו לפני 1.1.2000 חל כלל שונה של מס קבוע בשיעור 35%.

בנסיבות מסוימות קיימת אפשרות למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס או בתנאים מיוחדים, בכפוף לעמידה בתנאים ולהצגת האישורים הנדרשים.

במשיכה חד-פעמית חל מס רווחי הון בשיעור 25% על הרווח הריאלי שנצבר, ולא על סכום ההפקדה עצמו.
מגיל 60 בכפוף לתנאים, ניתן להעביר את הכספים לצורך קבלת קצבה וליהנות מהטבות המס הקבועות בדין.

משיכה שלא בהתאם לתנאים עשויה להיחשב משיכה שלא כדין.
שיעור המס הוא 35% או שיעור המס השולי של העמית – לפי הגבוה מביניהם, בהתאם לסוג הכספים ולמועד ההפקדה.
חשוב לדעת
משיכת כספי תגמולים עלולה להקטין את החיסכון שנותר לפנסיה ולהשפיע גם על הקצבה העתידית ועל הכיסויים הביטוחיים.

עם סיום עבודה ניתן, בכפוף לזכאות ולהוראות הדין, לטפל בכספי הפיצויים שנצברו בגין המעסיק הרלוונטי.
המעסיק מדווח על סיום העבודה באמצעות טופס 161, הכולל את הסכומים והזכויות שהועמדו לרשות העובד ואת בחירות העובד ביחס לכספי הפיצויים. החל מ־1 בינואר 2024 הדיווח נעשה באמצעות טופס 161 החדש. ייתכן שיידרשו מסמכים נוספים בהתאם לנסיבות ולדרישות הגוף המנהל.
משיכת פיצויים עשויה להקטין את החיסכון הפנסיוני, להפחית את הקצבה העתידית ולהשפיע על הטבות המס בעת הפרישה.

עם ההגעה לגיל הפרישה, כספי הקרן מיועדים בדרך כלל לתשלום קצבה חודשית.
המס על הקצבה אינו אחיד ונקבע בהתאם להכנסות הפורש, לפטורים ולהטבות המס העומדים לרשותו ולבחירות שבוצעו במסגרת תהליך הפרישה.

משיכה אפשרית רק במקרים חריגים, למשל כאשר מצבו הרפואי של הילד מסכן את חייו, ובכפוף לאישור רופא מטעם הביטוח הלאומי.

ניתן למשוך את כספי החיסכון באישור הורה.

ניתן למשוך את הכספים ללא אישור הורה. אם הכספים לא נמשכו עד גיל 21, מופקד מענק נוסף של 582 ₪, נכון ל־2026.

במועד המשיכה מנוכה מס רווחי הון מסכום המשיכה בהתאם למס החל על החיסכון.
כאשר החיסכון מנוהל בקופת גמל והילד בוחר להשאיר את הכספים עד גיל הפרישה ולקבלם לאחר מכן כקצבה, ניתן לקבל את הכספים ללא תשלום מס רווחי הון, בכפוף לתנאים.

- לילדים שנולדו לפני 1.1.2017 – מענק של 582 ₪ בגיל 18.
- לילדים שנולדו מ־1.1.2017 – מענק של 291 ₪ בגיל 3 ועוד 291 ₪ בגיל בר/בת מצווה.
- אם הכספים לא נמשכו עד גיל 21 – מענק נוסף של 582 ₪. www.btl.gov.il